+7 499 653-66-73
многоканальный
+7 495 972-40-39

Наши офисы:

г. Москва, Семеновский вал. д.10 стр.3
г. Москва, Краснобогатырская улица, д.2 стр.72

УСН. Бухгалтерское обслуживание

Сегодня в условиях рыночной конкуренции компании стараются сократить затраты, в том числе и путем снижения налоговой нагрузки. Упрощенная система налогообложения – один из способов минимизации налогов. Она была введена Федеральным законом от 24.07.2002 с 1 января 2003 года с целью оказания поддержки малому и среднему бизнесу в Российской Федерации. Все положения, касающиеся этой системы, зафиксированы в Главе 26.2 Налогового кодекса РФ.

На сегодняшний день организация может перейти на УСН, если по итогам 9 месяцев года, в котором подается заявление, ее доходы не превысили 15 млн рублей. С 2010 года величина предельного размера составляет 45 млн рублей. Размер доходов компании за год при применении УСН не должен превышать 20 млн рублей ( с 2010 по 2012 год – данная величина составляет 60 млн рублей). Также количество работников организации не должно превышать 100 человек и стоимость имущества должна быть не более 100 млн рублей.

Если ваше юридическое лицо отвечает вышеизложенным требованиям, вы можете выбрать вариант ставки налогообложения – 6% от общего дохода или 15% от прибыли, за вычетом расходов. Если сумма расходов большая, то УСН по ставке 15% - оптимальный вариант. Если расходы организации превышают 60% от общих доходов, выбор за 15% ставкой, если ниже отметки в 60% - вариант 6 %.

Объем налоговой отчетности при упрощенной системе налогообложения зависит от того, является ли субъект предпринимательской деятельности организацией или ИП, а также от наличия наемных работников и вида деятельности. ИП, работающий самостоятельно, ежеквартально оплачивает налог и в конце года – фиксированные платежи в ПФ, ФФОМС, ТФОМС. По итогам года сдает налоговую декларацию по УСН, персонифицированную отчетность в ПФ и заверяет книгу доходов и расходов. При наличии наемных работников, в дополнение к перечисленным отчетам, сдается расчетная ведомость в ФСС (ежеквартально), расчет по страховым взносам в ПФ. Организация, нанимающая работников, подает в налоговую сведения о численности работников и сдает налоговую декларацию, также оплачивает страховые взносы и сдает отчеты в ПФ, ФФОМС и ТФОМС по соответствующим формам. В дополнение к этому, ежегодно оплачиваются взносы во внебюджетные фонды.

Основными преимуществами УСН является упрощенная форма ведения бухгалтерского учета, отсутствие необходимости предоставлять бухгалтерскую отчетность в ИФНС, упрощение налогового учета, сдача налоговой декларации 1 раз в год, возможность выбора объекта налогообложения, уменьшение базы налогообложения на стоимость нематериальных активов и основных средств, уменьшение налогового бремени: вместо трех налогов – один.

Перечисленные преимущества показывают упрощенную систему достаточно привлекательной для налогоплательщиков. Но, чтобы принять решение о целесообразности применения УСН, надо знать о ее недостатках, к которым относится:

  • вероятность потери права применять упрощенную систему (потребуется восстановление данных бухучета за период применения УСН);
  • отсутствие права на открытие представительств и филиалов;
  • отсутствие права заниматься некоторыми видами деятельности (к примеру, страховой, инвестиционной);
  • ограничение размера полученных доходов, материальных активов и остаточной стоимости основных средств;
  • ограниченный перечень уменьшающих налоговую базу расходов;
  • включение полученных от клиентов авансов (которые могут стать ошибочно зачисленными сумами) в налоговую базу;
  • отсутствие уплаты НДС приведет к потере клиентов-плательщиков НДС – им станет невыгодно покупать товары у «упрощенцев»;
  • необходимость в пересчете налоговой базы, а также уплаты налога и пени при продаже основных средств или нематериальных активов, поступивших в период применения упрощенной системы;
  • невозможность уменьшить налоговую базу на размер убытков, которые были получены за период применения УСН, при переходе на другие системы налогообложения, и наоборот;
  • осуществление уплаты минимального налога в любом случае, даже при получении убытков;
  • необходимость - в случае ликвидации организации – составления полной бухгалтерской отчетности.

Выбор оптимальной системы налогообложения зависит от показателей деятельности конкретной компании и требует их пристального изучения. Применяя УСН, следует внимательно контролировать показатели, ограничивающие возможность использования упрощенной системы. Для исполнения этих функций лучше обратиться к специалистам. Их комплексные знания в области налогового и бухгалтерского законодательства помогут избежать потерь средств, которые могут возникнуть по причине неосведомленности в особенностях разных налоговых режимов.

Если определить, какой из подсистем УСН лучше воспользоваться  сразу сложно, то можно применить специальную  форму для  расчета так называемой границы выгодности двух подсистем УСН.

  • Д - доходы предприятия,
  • Р – расходы предприятия, имеющие документальное подтверждение,
  • Н - сумма налога, подлежащего оплате в бюджет государства.

Подставляя необходимые данные, составим систему уравнений:

Д х 0,06 = Н

(Д - Р) х 0,15 = Н

Тогда очевидно, что Д х 0,06 = (Д - Р) х 0,15

Решив последнее уравнение, получаем: Р = Д - (Д х 0,06) / 0,15 = Д - (0,4 х Д) =0,6 х Д

Исходя из данного уравнения, суммы налога становятся одинаковыми при УСН 6% и при УСН 15% в том случае, если сумма расходов составляет 60% от суммы доходов.

Наши услуги